按照《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》、《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》和《證券投資基金銷售管理辦法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定及中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金部[2007]26號(hào)《關(guān)于基金實(shí)施<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>后修改原有基金合同相關(guān)條款的通知》要求,富國(guó)基金管理有限公司會(huì)同基金托管人中國(guó)工商銀行,對(duì)本公司管理的富國(guó)天惠精選成長(zhǎng)混合型證券投資基金(LOF)、富國(guó)天利增長(zhǎng)債券投資基金、漢鼎證券投資基金合同進(jìn)行了修改,具體修改內(nèi)容如下:
一、富國(guó)天惠精選成長(zhǎng)混合型證券投資基金(LOF)合同
第十三部分 基金資產(chǎn)估值
1、“(一)估值目的”
原表述為:
基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)是否保值、增值,依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值,是計(jì)算基金申購(gòu)與贖回的基礎(chǔ)。
現(xiàn)修訂為:
基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)是否保值、增值,依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值,是計(jì)算基金申購(gòu)與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。
2、“(二)估值日”
原表述為:
本基金的估值日為相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常營(yíng)業(yè)日。
現(xiàn)修訂為:
本基金的估值日為相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常營(yíng)業(yè)日以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定需要對(duì)外披露基金凈值的非營(yíng)業(yè)日。
3、“(三)估值方法”
原表述為:
本基金按以下方式進(jìn)行估值:
1、已上市流通的有價(jià)證券的估值
上市流通的股票,以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;估值日無(wú)交易的,以最近交易日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;
在證券交易所市場(chǎng)流通的債券,按如下估值方式處理:
(1)實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)估值,估值日沒(méi)有交易的,按最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。
(2)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值;估值日沒(méi)有交易的,按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值。
2、處于未上市期間的有價(jià)證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理:
送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;該日無(wú)交易的,以最近一日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;
首次公開(kāi)發(fā)行的股票,按成本估值;
未上市債券按由基金管理人和基金托管人綜合考慮成本價(jià)、收益率曲線等因素確定的反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
3、配股權(quán)證,從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止,按估值日市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值;收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià),則估值為零。
4、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
5、如有新增事項(xiàng),按國(guó)家最新規(guī)定估值。
根據(jù)《基金法》,基金管理人計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值,基金托管人復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值。因此,就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題,如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后,仍無(wú)法達(dá)成一致的意見(jiàn),按照基金管理人對(duì)基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果對(duì)外予以公布。
現(xiàn)修訂為:
本基金按以下方式進(jìn)行估值:
1、證券交易所上市的有價(jià)證券的估值
(1)交易所上市的有價(jià)證券(包括股票、權(quán)證等),以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;估值日無(wú)交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,以最近交易日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格。
(2)交易所上市實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)估值,估值日沒(méi)有交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,按最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格;
(3)交易所上市未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值;估值日沒(méi)有交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格;
(4)交易所上市不存在活躍市場(chǎng)的有價(jià)證券,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。交易所上市的資產(chǎn)支持證券,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本估值。
2、處于未上市期間的有價(jià)證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理:
(1)送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開(kāi)增發(fā)的新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;該日無(wú)交易的,以最近一日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;
(2)首次公開(kāi)發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本估值。
(3)首次公開(kāi)發(fā)行有明確鎖定期的股票,同一股票在交易所上市后,按交易所上市的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;非公開(kāi)發(fā)行有明確鎖定期的股票,按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。
3、因持有股票而享有的配股權(quán),從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止,如果收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià),按收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)的差額估值。收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià),則估值為零。
4、全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。
5、同一債券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的,按債券所處的市場(chǎng)分別估值。
6、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
7、相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門(mén)有強(qiáng)制規(guī)定的,從其規(guī)定。如有新增事項(xiàng),按國(guó)家最新規(guī)定估值。
根據(jù)《基金法》,基金管理人計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值,基金托管人復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值。因此,就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題,如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后,仍無(wú)法達(dá)成一致的意見(jiàn),按照基金管理人對(duì)基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果對(duì)外予以公布。
4、“(四)估值對(duì)象”
原表述為:
基金所擁有的股票、債券、股息紅利、債券利息和銀行存款本息等資產(chǎn)。
現(xiàn)修訂為:
基金所擁有的股票、債券、權(quán)證和銀行存款本息等資產(chǎn)和負(fù)債。
5、“(五)估值程序”
原表述為:
基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?;鹳Y產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后,將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書(shū)面形式傳真至基金托管人,基金托管人按法律法規(guī)、《基金合同》規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核;基金托管人復(fù)核無(wú)誤后加蓋業(yè)務(wù)公章返回給基金管理人;月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。
現(xiàn)修訂為:
基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?;鸸芾砣送瓿晒乐岛?,將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書(shū)面形式加密傳真至基金托管人,基金托管人按法律法規(guī)、《基金合同》規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在基金管理人傳真的書(shū)面估值結(jié)果上加蓋業(yè)務(wù)公章返回給基金管理人;月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。
6、“(六)基金份額凈值的確認(rèn)和估值錯(cuò)誤的處理”
原表述為:
基金份額凈值的計(jì)算保留到小數(shù)點(diǎn)后4位,小數(shù)點(diǎn)后第5位四舍五入。當(dāng)基金估值出現(xiàn)影響基金份額凈值的錯(cuò)誤時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)立即糾正,并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大;估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān),基金管理人對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任,有權(quán)向過(guò)錯(cuò)人追償。本合同的當(dāng)事人應(yīng)將按照以下約定處理:
1、差錯(cuò)類型
本基金運(yùn)作過(guò)程中,如果由于基金管理人或基金托管人、或注冊(cè)登記人、或代理銷售機(jī)構(gòu)、或投資者自身的過(guò)錯(cuò)造成差錯(cuò),導(dǎo)致其他當(dāng)事人遭受損失的,過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯(cuò)處理原則”給予賠償承擔(dān)賠償責(zé)任。
上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于:資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等;對(duì)于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò),若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法抗拒,則屬不可抗力,按照下述規(guī)定執(zhí)行。
由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其他差錯(cuò),因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對(duì)其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。
2、差錯(cuò)處理原則
(1)差錯(cuò)已發(fā)生,但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí),差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方,及時(shí)進(jìn)行更正,因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò),給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào),并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正,則其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn),確保差錯(cuò)已得到更正。
(2)差錯(cuò)的責(zé)任方對(duì)可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé),不對(duì)間接損失負(fù)責(zé),并且僅對(duì)差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé),不對(duì)第三方負(fù)責(zé)。
(3)因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對(duì)差錯(cuò)負(fù)責(zé),如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失(“受損方”),則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失,并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對(duì)獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利;如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方,則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過(guò)其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。
(4)差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式。
(5)差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí),如果因基金管理人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償,如果因基金托管人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和托管人之外的第三方造成基金資產(chǎn)的損失,并拒絕進(jìn)行賠償時(shí),由基金管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。
(6)如果出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人未按規(guī)定對(duì)受損方進(jìn)行賠償,并且依據(jù)法律、行政法規(guī)、《基金合同》或其他規(guī)定,基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對(duì)受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任,則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人進(jìn)行追索,并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。
(7)按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理差錯(cuò)。
3、差錯(cuò)處理程序
差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后,有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理,處理的程序如下:
(1)查明差錯(cuò)發(fā)生的原因,列明所有的當(dāng)事人,并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方;
(2)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對(duì)因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評(píng)估;
(3)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失;
(4)根據(jù)差錯(cuò)處理的方法,需要修改基金注冊(cè)登記人的交易數(shù)據(jù)的,由基金注冊(cè)登記人進(jìn)行更正,并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn);
(5)基金管理人及基金托管人基金資產(chǎn)凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
現(xiàn)修訂為:
基金份額凈值的計(jì)算保留到小數(shù)點(diǎn)后4位,小數(shù)點(diǎn)后第5位四舍五入。當(dāng)估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)立即糾正,并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí),基金管理人應(yīng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案;當(dāng)估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)公告,并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的,應(yīng)先由基金管理人承擔(dān),基金管理人對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任,有權(quán)向過(guò)錯(cuò)人追償。
關(guān)于差錯(cuò)處理,本合同的當(dāng)事人按照以下約定處理:
1、差錯(cuò)類型
本基金運(yùn)作過(guò)程中,如果由于基金管理人或基金托管人、或注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)、或代理銷售機(jī)構(gòu)、或投資者自身的過(guò)錯(cuò)造成差錯(cuò),導(dǎo)致其他當(dāng)事人遭受損失的,過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯(cuò)處理原則”給予賠償承擔(dān)賠償責(zé)任。
上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于:資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等;對(duì)于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò),若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法抗拒,則屬不可抗力,按照下述規(guī)定執(zhí)行。
由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其他差錯(cuò),因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對(duì)其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。
2、差錯(cuò)處理原則
(1)差錯(cuò)已發(fā)生,但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí),差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方,及時(shí)進(jìn)行更正,因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò),給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào),并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正,則其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn),確保差錯(cuò)已得到更正。
(2)差錯(cuò)的責(zé)任方對(duì)可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé),不對(duì)間接損失負(fù)責(zé),并且僅對(duì)差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé),不對(duì)第三方負(fù)責(zé)。
(3)因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對(duì)差錯(cuò)負(fù)責(zé),如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失(“受損方”),則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失,并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對(duì)獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利;如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方,則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過(guò)其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。
(4)差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式。
(5)差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí),如果因基金管理人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償,如果因基金托管人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和托管人之外的第三方造成基金資產(chǎn)的損失,并拒絕進(jìn)行賠償時(shí),由基金管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。
(6)如果出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人未按規(guī)定對(duì)受損方進(jìn)行賠償,并且依據(jù)法律、行政法規(guī)、《基金合同》或其他規(guī)定,基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對(duì)受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任,則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人進(jìn)行追索,并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。
(7)按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理差錯(cuò)。
3、差錯(cuò)處理程序
差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后,有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理,處理的程序如下:
(1)查明差錯(cuò)發(fā)生的原因,列明所有的當(dāng)事人,并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方;
(2)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對(duì)因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評(píng)估;
(3)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失;
(4)根據(jù)差錯(cuò)處理的方法,需要修改基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的交易數(shù)據(jù)的,由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行更正,并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn);
(5)基金管理人及基金托管人基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.25%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì);基金管理人及基金托管人基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
7、“(八)特殊情形的處理”
原表述為:
1、基金管理人按估值方法的第4項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí),所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理;
2、由于證券交易所及其登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,或由于其他不可抗力原因,基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查,但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的,由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤,基金管理人和基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。
現(xiàn)修訂為:
1、基金管理人按估值方法的第6項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí),所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理;
2、由于證券交易所及其登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,或由于其他不可抗力原因,基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查,但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的,由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤,基金管理人和基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。”
二、富國(guó)天利增長(zhǎng)債券投資基金合同
第十四部分 基金資產(chǎn)估值
1、“(一)估值目的”
原表述為:
基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)是否保值、增值,依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值,是計(jì)算基金申購(gòu)與贖回的基礎(chǔ)。
現(xiàn)修訂為:
基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)是否保值、增值,依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值,是計(jì)算基金申購(gòu)與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。
2、“(二)估值日”
原表述為:
本基金的估值日為相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常營(yíng)業(yè)日。
現(xiàn)修訂為:
本基金的估值日為相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常營(yíng)業(yè)日以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定需要對(duì)外披露基金凈值的非營(yíng)業(yè)日。
3、“(三)估值方法”
原表述為:
本基金按以下方式進(jìn)行估值:
1、已上市流通的有價(jià)證券的估值
(1) 上市流通的股票,以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;估值日無(wú)交易的,以最近交易日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;
(2) 在證券交易所市場(chǎng)流通的債券,按如下估值方式處理:
A.實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)估值,估值日沒(méi)有交易的,按最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。
B.未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值;估值日沒(méi)有交易的,按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值。
2、處于未上市期間的有價(jià)證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理:
(1) 送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;該日無(wú)交易的,以最近一日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;
(2) 首次公開(kāi)發(fā)行的股票,按成本估值;
(3) 未上市債券按由基金管理人和基金托管人綜合考慮成本價(jià)、收益率曲線等因素確定的反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
3、配股權(quán)證,從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止,按估值日市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值;收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià),則估值為零。
4、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
5、如有新增事項(xiàng),按國(guó)家最新規(guī)定估值。
根據(jù)《試點(diǎn)辦法》,開(kāi)放式基金的基金會(huì)計(jì)責(zé)任方由基金管理人擔(dān)任。因此,就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題,如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后,仍無(wú)法達(dá)成一致的意見(jiàn),基金管理人有權(quán)按照其對(duì)基金凈值的計(jì)算結(jié)果對(duì)外予以公布。
現(xiàn)修訂為:
本基金按以下方式進(jìn)行估值:
1、證券交易所上市的有價(jià)證券的估值
(1)交易所上市的有價(jià)證券(包括股票、權(quán)證等),以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;估值日無(wú)交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,以最近交易日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格。
(2)交易所上市實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)估值,估值日沒(méi)有交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,按最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格;
(3)交易所上市未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值;估值日沒(méi)有交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格;
(4)交易所上市不存在活躍市場(chǎng)的有價(jià)證券,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。交易所上市的資產(chǎn)支持證券,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本估值。
2、處于未上市期間的有價(jià)證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理:
(1)送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開(kāi)增發(fā)的新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;該日無(wú)交易的,以最近一日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;
(2)首次公開(kāi)發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本估值。
(3)首次公開(kāi)發(fā)行有明確鎖定期的股票,同一股票在交易所上市后,按交易所上市的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;非公開(kāi)發(fā)行有明確鎖定期的股票,按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。
3、因持有股票而享有的配股權(quán),從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止,如果收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià),按收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)的差額估值。收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià),則估值為零。
4、全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。
5、同一債券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的,按債券所處的市場(chǎng)分別估值。
6、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
7、相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門(mén)有強(qiáng)制規(guī)定的,從其規(guī)定。如有新增事項(xiàng),按國(guó)家最新規(guī)定估值。
根據(jù)《基金法》,基金管理人計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值,基金托管人復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值。因此,就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題,如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后,仍無(wú)法達(dá)成一致的意見(jiàn),按照基金管理人對(duì)基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果對(duì)外予以公布。
4、“(四)估值對(duì)象”
原表述為:
基金所擁有的股票、債券、股息紅利、債券利息和銀行存款本息等資產(chǎn)。
現(xiàn)修訂為:
基金所擁有的股票、債券、權(quán)證和銀行存款本息等資產(chǎn)和負(fù)債。
5、“(五)估值程序”
原表述為:
基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?;鹳Y產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后,將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書(shū)面形式傳真至基金托管人,基金托管人按法律法規(guī)、《基金合同》規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核;基金托管人復(fù)核無(wú)誤后加蓋業(yè)務(wù)公章返回給基金管理人;月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。
現(xiàn)修訂為:
基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?;鸸芾砣送瓿晒乐岛?,將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書(shū)面形式加密傳真至基金托管人,基金托管人按法律法規(guī)、《基金合同》規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在基金管理人傳真的書(shū)面估值結(jié)果上加蓋業(yè)務(wù)公章返回給基金管理人;月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。
6、原表述為:“(六)估值錯(cuò)誤的處理”
基金份額資產(chǎn)凈值的計(jì)算采用四舍五入的方法保留小數(shù)點(diǎn)后4位。當(dāng)基金估值出現(xiàn)影響基金份額凈值的錯(cuò)誤時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)立即公告、予以糾正,并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大;估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān),基金管理人對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任,有權(quán)向過(guò)錯(cuò)人追償,本合同的當(dāng)事人應(yīng)將按照以下約定處理:
1.差錯(cuò)類型
本基金運(yùn)作過(guò)程中,如果由于基金管理人或基金托管人、或注冊(cè)與過(guò)戶登記人、或代理銷售機(jī)構(gòu)、或投資者自身的過(guò)錯(cuò)造成差錯(cuò),導(dǎo)致其它當(dāng)事人遭受損失的,過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯(cuò)處理原則”給予賠償承擔(dān)賠償責(zé)任。
上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于:資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等;對(duì)于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò),若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法抗拒,則屬不可抗力,按照下述規(guī)定執(zhí)行。
由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其它差錯(cuò),因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對(duì)其它當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。
2.差錯(cuò)處理原則
(1)差錯(cuò)已發(fā)生,但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí),差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方,及時(shí)進(jìn)行更正,因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò),給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào),并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正,則其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn),確保差錯(cuò)已得到更正。
(2)差錯(cuò)的責(zé)任方對(duì)可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé),不對(duì)間接損失負(fù)責(zé),并且僅對(duì)差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé),不對(duì)第三方負(fù)責(zé);
(3)因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對(duì)差錯(cuò)負(fù)責(zé),如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失(“受損方”),則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失,并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對(duì)獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利;如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方,則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過(guò)其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。
(4)差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式。
(5)差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí),如果因基金管理人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償,如果因基金托管人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和托管人之外的第三方造成基金資產(chǎn)的損失,并拒絕進(jìn)行賠償時(shí),由基金管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。
(6)如果出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人未按規(guī)定對(duì)受損方進(jìn)行賠償,并且依據(jù)法律、行政法規(guī)、本《基金合同》或其它規(guī)定,基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對(duì)受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任,則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人進(jìn)行追索,并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。
(7)按法律法規(guī)規(guī)定的其它原則處理差錯(cuò)。
3.差錯(cuò)處理程序
差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后,有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理,處理的程序如下:
(1)查明差錯(cuò)發(fā)生的原因,列明所有的當(dāng)事人,并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方;
(2)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對(duì)因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評(píng)估;
(3)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失;
(4)根據(jù)差錯(cuò)處理的方法,需要修改基金注冊(cè)與過(guò)戶登記人的交易數(shù)據(jù)的,由基金注冊(cè)與過(guò)戶登記人進(jìn)行更正,并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn);
(5)基金管理人及基金托管人基金資產(chǎn)凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
現(xiàn)修訂為:“(六)基金份額凈值的確認(rèn)和估值錯(cuò)誤的處理”
基金份額凈值的計(jì)算保留到小數(shù)點(diǎn)后4位,小數(shù)點(diǎn)后第5位四舍五入。當(dāng)估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)立即糾正,并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí),基金管理人應(yīng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案;當(dāng)估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)公告,并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的,應(yīng)先由基金管理人承擔(dān),基金管理人對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任,有權(quán)向過(guò)錯(cuò)人追償。
關(guān)于差錯(cuò)處理,本合同的當(dāng)事人按照以下約定處理:
1、差錯(cuò)類型
本基金運(yùn)作過(guò)程中,如果由于基金管理人或基金托管人、或注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)、或代理銷售機(jī)構(gòu)、或投資者自身的過(guò)錯(cuò)造成差錯(cuò),導(dǎo)致其他當(dāng)事人遭受損失的,過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯(cuò)處理原則”給予賠償承擔(dān)賠償責(zé)任。
上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于:資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等;對(duì)于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò),若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法抗拒,則屬不可抗力,按照下述規(guī)定執(zhí)行。
由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其他差錯(cuò),因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對(duì)其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。
2、差錯(cuò)處理原則
(1)差錯(cuò)已發(fā)生,但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí),差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方,及時(shí)進(jìn)行更正,因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò),給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào),并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正,則其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn),確保差錯(cuò)已得到更正。
(2)差錯(cuò)的責(zé)任方對(duì)可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé),不對(duì)間接損失負(fù)責(zé),并且僅對(duì)差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé),不對(duì)第三方負(fù)責(zé)。
(3)因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對(duì)差錯(cuò)負(fù)責(zé),如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失(“受損方”),則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失,并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對(duì)獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利;如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方,則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過(guò)其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。
(4)差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式。
(5)差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí),如果因基金管理人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償,如果因基金托管人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和托管人之外的第三方造成基金資產(chǎn)的損失,并拒絕進(jìn)行賠償時(shí),由基金管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。
(6)如果出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人未按規(guī)定對(duì)受損方進(jìn)行賠償,并且依據(jù)法律、行政法規(guī)、《基金合同》或其他規(guī)定,基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對(duì)受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任,則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人進(jìn)行追索,并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。
(7)按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理差錯(cuò)。
3、差錯(cuò)處理程序
差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后,有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理,處理的程序如下:
(1)查明差錯(cuò)發(fā)生的原因,列明所有的當(dāng)事人,并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方;
(2)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對(duì)因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評(píng)估;
(3)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失;
(4)根據(jù)差錯(cuò)處理的方法,需要修改基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的交易數(shù)據(jù)的,由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行更正,并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn);
(5)基金管理人及基金托管人基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.25%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì);基金管理人及基金托管人基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
7、“(七)暫停估值的情形”
原表述為:
1、 與本基金投資有關(guān)的證券交易場(chǎng)所遇法定節(jié)假日或因其它原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí);
1、 因不可抗力或其它情形致使基金管理人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。
現(xiàn)修訂為:
1、與本基金投資有關(guān)的證券交易場(chǎng)所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí);
2、因不可抗力或其他情形致使基金管理人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí);
3、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
8、“(八)特殊情形的處理”
原表述為:
1、基金管理人按估值方法的第4項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí),所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理;
2、由于證券交易所及其登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,或由于其它不可抗力原因,基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查,但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的,由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤,基金管理人和基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。
現(xiàn)修訂為:
1、基金管理人按估值方法的第6項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí),所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理;
2、由于證券交易所及其登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,或由于其他不可抗力原因,基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查,但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的,由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤,基金管理人和基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。”
三、漢鼎證券投資基金合同
十五、基金資產(chǎn)估值
1、“(一)估值目的”
原表述為:
基金資產(chǎn)的估值目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)是否保值、增值。
現(xiàn)修訂為:
基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)是否保值、增值,依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值,是計(jì)算基金申購(gòu)與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。
2、“(二)估值日”
原表述為:
每日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。
現(xiàn)修訂為:
本基金的估值日為相關(guān)的證券交易場(chǎng)所的正常營(yíng)業(yè)日以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定需要對(duì)外披露基金凈值的非營(yíng)業(yè)日。
3、“(三)估值方法”
原表述為:
1、上市證券采用計(jì)算日證券交易所提供的當(dāng)日市場(chǎng)平均價(jià);該日無(wú)交易的,以最近交易日當(dāng)日平均價(jià)計(jì)算;
2、未上市的股票以其成本價(jià)計(jì)算;
3、未上市國(guó)債及未到期銀行存款,以本金加計(jì)至估值日為止的應(yīng)計(jì)利息額計(jì)算;
4、如遇特殊情況而無(wú)法或不宜以上述規(guī)定確定基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí),基金管理人依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
現(xiàn)修訂為:
本基金按以下方式進(jìn)行估值:
1、證券交易所上市的有價(jià)證券的估值
(1)交易所上市的有價(jià)證券(包括股票、權(quán)證等),以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;估值日無(wú)交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,以最近交易日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格。
(2)交易所上市實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)估值,估值日沒(méi)有交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,按最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格;
(3)交易所上市未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值;估值日沒(méi)有交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格;
(4)交易所上市不存在活躍市場(chǎng)的有價(jià)證券,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。交易所上市的資產(chǎn)支持證券,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本估值。
2、處于未上市期間的有價(jià)證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理:
(1)送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開(kāi)增發(fā)的新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;該日無(wú)交易的,以最近一日的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;
(2)首次公開(kāi)發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本估值。
(3)首次公開(kāi)發(fā)行有明確鎖定期的股票,同一股票在交易所上市后,按交易所上市的同一股票的市價(jià)(收盤(pán)價(jià))估值;非公開(kāi)發(fā)行有明確鎖定期的股票,按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。
3、因持有股票而享有的配股權(quán),從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止,如果收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià),按收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)的差額估值。收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià),則估值為零。
4、全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。
5、同一債券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的,按債券所處的市場(chǎng)分別估值。
6、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
7、相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門(mén)有強(qiáng)制規(guī)定的,從其規(guī)定。如有新增事項(xiàng),按國(guó)家最新規(guī)定估值。
根據(jù)《基金法》,基金管理人計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值,基金托管人復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值。因此,就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題,如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后,仍無(wú)法達(dá)成一致的意見(jiàn),按照基金管理人對(duì)基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果對(duì)外予以公布。
4、“(四)估值對(duì)象”
原表述為:
基金所擁有的股票、國(guó)債和銀行存款本息等資產(chǎn)。
現(xiàn)修訂為:
基金所擁有的股票、債券、權(quán)證和銀行存款本息等資產(chǎn)和負(fù)債。
5、“(五)估值程序”
原表述為:
基金日常估值由管理人進(jìn)行。用于公開(kāi)披露的基金資產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后,將估值結(jié)果以書(shū)面形式報(bào)給基金托管人,基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核;基金托管人復(fù)核無(wú)誤后簽字返回給基金管理人;月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)帳目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。
現(xiàn)修訂為:
基金日常估值由基金管理人進(jìn)行。基金管理人完成估值后,將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書(shū)面形式加密傳真至基金托管人,基金托管人按法律法規(guī)、《基金合同》規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在基金管理人傳真的書(shū)面估值結(jié)果上加蓋業(yè)務(wù)公章返回給基金管理人;月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。
6、“(六)暫停估值的情形”
原表述為:
1、基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí);
2、因其他不可抗力致使基金管理人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。
現(xiàn)修訂為:
1、與本基金投資有關(guān)的證券交易場(chǎng)所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí);
2、因不可抗力或其他情形致使基金管理人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí);
3、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
7、增加“(七)基金份額凈值的確認(rèn)和估值錯(cuò)誤的處理”即如下條款:
基金份額凈值的計(jì)算保留到小數(shù)點(diǎn)后4位,小數(shù)點(diǎn)后第5位四舍五入。當(dāng)估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)立即糾正,并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí),基金管理人應(yīng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案;當(dāng)估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)公告,并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的,應(yīng)先由基金管理人承擔(dān),基金管理人對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任,有權(quán)向過(guò)錯(cuò)人追償。
關(guān)于差錯(cuò)處理,本合同的當(dāng)事人按照以下約定處理:
1、差錯(cuò)類型
本基金運(yùn)作過(guò)程中,如果由于基金管理人或基金托管人、或注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)、或代理銷售機(jī)構(gòu)、或投資者自身的過(guò)錯(cuò)造成差錯(cuò),導(dǎo)致其他當(dāng)事人遭受損失的,過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯(cuò)處理原則”給予賠償承擔(dān)賠償責(zé)任。
上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于:資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等;對(duì)于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò),若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法抗拒,則屬不可抗力,按照下述規(guī)定執(zhí)行。
由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其他差錯(cuò),因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對(duì)其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。
2、差錯(cuò)處理原則
(1)差錯(cuò)已發(fā)生,但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí),差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方,及時(shí)進(jìn)行更正,因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò),給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān);若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào),并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正,則其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn),確保差錯(cuò)已得到更正。
(2)差錯(cuò)的責(zé)任方對(duì)可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé),不對(duì)間接損失負(fù)責(zé),并且僅對(duì)差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé),不對(duì)第三方負(fù)責(zé)。
(3)因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對(duì)差錯(cuò)負(fù)責(zé),如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失(“受損方”),則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失,并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對(duì)獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利;如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方,則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過(guò)其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。
(4)差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式。
(5)差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí),如果因基金管理人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償,如果因基金托管人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí),基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和托管人之外的第三方造成基金資產(chǎn)的損失,并拒絕進(jìn)行賠償時(shí),由基金管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。
(6)如果出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人未按規(guī)定對(duì)受損方進(jìn)行賠償,并且依據(jù)法律、行政法規(guī)、《基金合同》或其他規(guī)定,基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對(duì)受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任,則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人進(jìn)行追索,并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。
(7)按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理差錯(cuò)。
3、差錯(cuò)處理程序
差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后,有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理,處理的程序如下:
(1)查明差錯(cuò)發(fā)生的原因,列明所有的當(dāng)事人,并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方;
(2)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對(duì)因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評(píng)估;
(3)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失;
(4)根據(jù)差錯(cuò)處理的方法,需要修改基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的交易數(shù)據(jù)的,由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行更正,并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn);
(5)基金管理人及基金托管人基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.25%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì);基金管理人及基金托管人基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
8、增加“(八)特殊情形的處理”即如下條款:
1、基金管理人按估值方法的第7項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí),所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理;
2、由于證券交易所及其登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,或由于其他不可抗力原因,基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查,但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的,由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤,基金管理人和基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。”
富國(guó)基金管理有限公司
二00七年九月二十八日